L'imposta preventiva svizzera (Verrechnungssteuer): cosa devono sapere gli imprenditori

L'imposta preventiva svizzera (Verrechnungssteuer) è un'imposta del 35% dedotta alla fonte su alcuni tipi di reddito. Capirla è importante quando la tua azienda distribuisce denaro.

A cosa si applica

Si applica ai dividendi, agli interessi e ad alcuni altri pagamenti effettuati dalle società. Se la tua GmbH o AG distribuisce un dividendo, l'imposta preventiva viene dedotta prima che arrivi a te.

Gli interessi pagati su determinate obbligazioni, come obbligazioni o alcuni accordi di prestito, possono anch'essi far scattare l'imposta preventiva.

L'imposta è un meccanismo di garanzia, non un onere aggiuntivo per i contribuenti in regola. Garantisce che il reddito sottostante venga dichiarato e tassato.

I salari non sono soggetti alla Verrechnungssteuer, che è una questione separata dalla trattenuta salariale per i dipendenti.

• Dividendi dalla tua azienda.
• Interessi su determinate obbligazioni.
• Dedotta a un'aliquota fissa del 35%.
• Un meccanismo di garanzia, non un'imposta aggiuntiva.

Come viene dedotta

L'azienda deduce il 35% prima di pagare il dividendo o l'interesse. Il beneficiario riceve solo l'importo netto dopo la deduzione.

L'azienda deve quindi versare l'importo trattenuto all'Amministrazione federale delle contribuzioni. È un obbligo rigoroso e non negoziabile.

Le tempistiche e la rendicontazione del versamento sono regolamentate. Mancare le scadenze comporta sanzioni e interessi.

Per un'azienda che paga un dividendo, questo significa che il 35% deve essere considerato nella pianificazione della liquidità dell'azienda.

• 35% dedotto prima del pagamento.
• Il beneficiario riceve l'importo netto.
• L'azienda versa all'autorità fiscale.
• Si applicano scadenze di rendicontazione rigorose.

Come si recupera

I residenti svizzeri recuperano l'imposta preventiva tramite la dichiarazione dei redditi. Viene accreditata a fronte dell'imposta sul reddito, così i contribuenti in regola recuperano l'intero importo.

Il dividendo o l'interesse deve essere dichiarato come reddito perché il recupero funzioni. Dichiararlo correttamente è ciò che fa scattare l'accredito.

L'imposta è quindi neutrale per chi dichiara correttamente. Colpisce solo chi cerca di nascondere il reddito sottostante.

I non residenti possono recuperare parte dell'imposta in base a un trattato contro la doppia imposizione, ma procedura e aliquote variano da paese a paese.

• Recuperata tramite la dichiarazione dei redditi.
• Accreditata a fronte dell'imposta sul reddito.
• Neutrale se dichiarata correttamente.
• I non residenti recuperano tramite trattato.

Gestire bene la documentazione

Recuperare l'imposta preventiva richiede di dichiarare correttamente il reddito. Lavora con il tuo fiduciario per assicurarti che i dividendi vengano dichiarati, così l'importo trattenuto ti torna come accredito.

Tieni registri chiari di eventuali delibere di dividendo e pagamenti. La delibera che documenta il dividendo è il documento giustificativo chiave.

Programma deliberatamente il dividendo. Distribuire un dividendo ha conseguenze fiscali che vanno oltre l'imposta preventiva, quindi pianificalo con una consulenza.