Impôt anticipé (Verrechnungssteuer) : ce que les entrepreneurs doivent savoir

L’impôt anticipé (Verrechnungssteuer) est un impôt de 35 % retenu à la source sur certains types de revenus. Le comprendre est important lorsque votre entreprise verse de l’argent.

À quoi il s’applique

Il s’applique aux dividendes, aux intérêts et à certains autres versements effectués par les sociétés. Si votre Sàrl ou SA distribue un dividende, l’impôt anticipé est retenu avant qu’il ne vous parvienne.

Les intérêts versés sur certaines obligations, comme les emprunts ou certains montages de prêt, peuvent aussi déclencher l’impôt anticipé.

L’impôt est un mécanisme de garantie, pas une charge supplémentaire pour les contribuables en règle. Il garantit que le revenu sous-jacent est déclaré et imposé.

Les salaires ne sont pas soumis à l’impôt anticipé, qui est une question distincte de la retenue sur les salaires des employés.

• Dividendes de votre société.
• Intérêts sur certaines obligations.
• Retenu à un taux fixe de 35 %.
• Un mécanisme de garantie, pas un impôt supplémentaire.

Comment il est retenu

La société retient 35 % avant de verser le dividende ou l’intérêt. Le bénéficiaire ne reçoit que le montant net après déduction.

La société doit ensuite reverser le montant retenu à l’Administration fédérale des contributions. C’est une obligation stricte et non négociable.

Le moment et la déclaration du versement sont réglementés. Le non-respect des délais entraîne des pénalités et des intérêts.

Pour une société qui verse un dividende, cela signifie que les 35 % doivent être pris en compte dans la planification de trésorerie de la société.

• 35 % retenus avant le versement.
• Le bénéficiaire reçoit le montant net.
• La société reverse à l’autorité fiscale.
• Des délais de déclaration stricts s’appliquent.

Comment il se récupère

Les résidents suisses récupèrent l’impôt anticipé via leur déclaration d’impôt. Il est imputé sur leur impôt sur le revenu, de sorte que les contribuables en règle récupèrent la totalité du montant.

Le dividende ou l’intérêt doit être déclaré comme revenu pour que la récupération fonctionne. C’est sa déclaration correcte qui déclenche l’imputation.

L’impôt est donc neutre pour ceux qui déclarent correctement. Il ne frappe que ceux qui tentent de dissimuler le revenu sous-jacent.

Les non-résidents peuvent récupérer une partie de l’impôt en vertu d’une convention de double imposition, mais la procédure et les taux varient selon le pays.

• Récupéré via la déclaration d’impôt.
• Imputé sur l’impôt sur le revenu.
• Neutre s’il est correctement déclaré.
• Les non-résidents récupèrent via la convention.

Soigner les formalités

Récupérer l’impôt anticipé exige de déclarer correctement le revenu. Travaillez avec votre fiduciaire pour vous assurer que les dividendes sont déclarés, afin que le montant retenu vous revienne sous forme d’imputation.

Conservez des traces claires de toute décision de distribution et de tout versement de dividende. La décision documentant le dividende est la pièce justificative essentielle.

Choisissez délibérément le moment du dividende. Distribuer un dividende a des conséquences fiscales au-delà de l’impôt anticipé ; planifiez-le donc avec l’aide d’un conseil.