Die Schweizer Verrechnungssteuer: Was Unternehmer wissen sollten

Die Schweizer Verrechnungssteuer ist eine Steuer von 35%, die an der Quelle auf bestimmte Einkunftsarten abgezogen wird. Sie zu verstehen, ist wichtig, wenn dein Unternehmen Geld auszahlt.

Worauf sie anfällt

Sie fällt auf Dividenden, Zinsen und bestimmte andere von Unternehmen geleistete Zahlungen an. Schüttet deine GmbH oder AG eine Dividende aus, wird die Verrechnungssteuer abgezogen, bevor sie dich erreicht.

Auch Zinsen auf bestimmte Verbindlichkeiten, etwa Obligationen oder manche Darlehensvereinbarungen, können die Verrechnungssteuer auslösen.

Die Steuer ist ein Sicherungsmechanismus, keine Zusatzbelastung für ordnungsgemässe Steuerpflichtige. Sie stellt sicher, dass die zugrunde liegenden Einkünfte deklariert und versteuert werden.

Löhne unterliegen nicht der Verrechnungssteuer, die eine von der Lohnquellensteuer für Angestellte getrennte Angelegenheit ist.

• Dividenden aus deinem Unternehmen.
• Zinsen auf bestimmte Verbindlichkeiten.
• Abgezogen zu pauschal 35%.
• Ein Sicherungsmechanismus, keine Zusatzsteuer.

Wie sie abgezogen wird

Das Unternehmen zieht 35% ab, bevor es die Dividende oder den Zins auszahlt. Der Empfänger erhält nur den Nettobetrag nach dem Abzug.

Das Unternehmen muss den einbehaltenen Betrag anschliessend an die Eidgenössische Steuerverwaltung abliefern. Das ist eine strikte und nicht verhandelbare Pflicht.

Zeitpunkt und Meldung der Ablieferung sind geregelt. Das Versäumen der Fristen zieht Bussen und Zinsen nach sich.

Für ein Unternehmen, das eine Dividende zahlt, heisst das, dass die 35% in der Liquiditätsplanung berücksichtigt werden müssen.

• 35% Abzug vor der Zahlung.
• Der Empfänger erhält den Nettobetrag.
• Das Unternehmen liefert an die Steuerbehörde ab.
• Es gelten strikte Meldefristen.

Wie sie zurückgefordert wird

In der Schweiz Ansässige fordern die Verrechnungssteuer über ihre Steuererklärung zurück. Sie wird an ihre Einkommenssteuer angerechnet, sodass ordnungsgemässe Steuerpflichtige den vollen Betrag zurückerhalten.

Damit die Rückforderung funktioniert, müssen Dividende oder Zins als Einkommen deklariert werden. Die korrekte Deklaration ist es, was die Anrechnung auslöst.

Die Steuer ist für jene, die ordnungsgemäss deklarieren, daher neutral. Sie trifft nur jene, die die zugrunde liegenden Einkünfte zu verbergen versuchen.

Nichtansässige können einen Teil der Steuer unter einem Doppelbesteuerungsabkommen zurückfordern, aber Verfahren und Sätze unterscheiden sich je nach Land.

• Zurückgefordert über die Steuererklärung.
• An die Einkommenssteuer angerechnet.
• Neutral bei korrekter Deklaration.
• Nichtansässige fordern über ein Abkommen zurück.

Den Papierkram richtig machen

Die Rückforderung der Verrechnungssteuer setzt voraus, die Einkünfte korrekt zu deklarieren. Arbeite mit deinem Treuhänder zusammen, damit Dividenden deklariert werden und der einbehaltene Betrag als Gutschrift zu dir zurückkommt.

Führe klare Aufzeichnungen über alle Dividendenbeschlüsse und -zahlungen. Der Beschluss, der die Dividende dokumentiert, ist das zentrale Belegdokument.

Plane den Zeitpunkt der Dividende bewusst. Eine Dividendenausschüttung hat über die Verrechnungssteuer hinaus Steuerfolgen, plane sie also mit Beratung.