IVA con reverse charge: quando è il tuo cliente a pagare l'imposta

Il reverse charge significa che è l'acquirente, non il venditore, a contabilizzare l'IVA sull'operazione. È comune nei servizi B2B transfrontalieri e previene la doppia imposizione.

Come funziona

Emetti la fattura senza IVA svizzera e aggiungi una nota in cui si precisa che il destinatario è tenuto a versare l'imposta in base al reverse charge. L'acquirente dichiara poi l'IVA nel proprio paese, invece di pagarla tu in Svizzera.

Il meccanismo trasferisce sia l'imposta a valle sia quella a monte all'acquirente in un unico passaggio. L'acquirente dichiara l'IVA e, se ne ha diritto, la recupera nella stessa dichiarazione.

Dal tuo lato, l'operazione è neutra: non applichi IVA e non ne devi alcuna. Il tuo unico compito è documentare correttamente l'operazione.

Il reverse charge non è una scappatoia né un'esenzione. L'imposta viene comunque riscossa, solo dall'altra parte e nell'altro paese.

• Fattura senza IVA svizzera.
• Aggiungi una nota di reverse charge sulla fattura.
• L'acquirente si autoliquida l'IVA nella propria giurisdizione.

Quando si applica

Il reverse charge si applica di norma ai servizi resi a imprese estere registrate IVA, e ad alcuni servizi nazionali come i lavori di costruzione in cui il destinatario è a sua volta registrato IVA.

In Svizzera, il reverse charge nazionale è usato per settori specifici, in particolare l'edilizia e certi servizi di fornitura di personale, per ridurre le frodi nei settori ad alta intensità di contante.

Il filo conduttore è che l'acquirente sia a sua volta registrato IVA. Se il tuo cliente è un privato o un'impresa non registrata, il reverse charge non si applica.

A livello transfrontaliero, il meccanismo è di fatto la regola predefinita per i servizi B2B. Nel dubbio, conferma lo status IVA del cliente prima di farvi affidamento.

La nota è importante

La nota deve precisare che la prestazione è soggetta a reverse charge e che il destinatario è tenuto al versamento dell'imposta. Mantienila breve, esplicita e standardizzata.

Paesi diversi formulano il richiamo in modo diverso, ma la sostanza è la stessa. Usa una formulazione che l'autorità fiscale del tuo cliente riconosca.

Se manca la nota, un revisore può trattare la prestazione come se l'IVA svizzera avrebbe dovuto essere applicata. Questo può far scattare un accertamento e interessi.

Errori comuni

Applicare il reverse charge a una vendita a un consumatore è l'errore più frequente. Porta a imposte non versate e a una correzione successiva.

Non verificare il numero IVA del cliente prima di fatturare è un altro. Un numero non valido o mancante significa che dovresti applicare invece l'IVA svizzera.

Registrare le vendite in reverse charge nella sezione sbagliata della dichiarazione IVA è facile. Il tuo software dovrebbe avere una categoria dedicata per questo tipo di prestazioni.

facturio evidenzia la distinzione tra IVA nazionale, esportazioni ad aliquota zero e vendite in reverse charge, così ogni fattura finisce automaticamente nella categoria corretta.