MWST-Reverse-Charge: Wenn dein Kunde die Steuer bezahlt

Reverse Charge bedeutet, dass der Käufer — nicht der Verkäufer — die MWST auf dem Geschäft abrechnet. Es ist bei grenzüberschreitenden B2B-Dienstleistungen üblich und verhindert Doppelbesteuerung.

So funktioniert es

Du stellst die Rechnung ohne Schweizer MWST aus und ergänzt einen Hinweis, dass der Empfänger die Steuer im Reverse-Charge-Verfahren schuldet. Der Käufer deklariert die MWST dann in seinem eigenen Land, statt dass du sie in der Schweiz bezahlst.

Das Verfahren verlagert sowohl die Umsatzsteuer als auch die Vorsteuer in einem einzigen Schritt auf den Käufer. Der Käufer deklariert die MWST und zieht sie, falls berechtigt, in derselben Abrechnung wieder ab.

Auf deiner Seite ist das Geschäft neutral: Du erhebst keine MWST und schuldest keine. Deine einzige Aufgabe ist, das Geschäft korrekt zu dokumentieren.

Reverse Charge ist kein Schlupfloch und kein Verzicht. Die Steuer wird weiterhin erhoben — nur eben von der anderen Partei und im anderen Land.

• Rechnung ohne Schweizer MWST.
• Reverse-Charge-Hinweis auf der Rechnung ergänzen.
• Der Käufer versteuert die MWST selbst in seinem Rechtsraum.

Wann es gilt

Reverse Charge gilt typischerweise für Dienstleistungen an ausländische MWST-registrierte Unternehmen sowie für bestimmte Inlandleistungen wie Bauarbeiten, bei denen der Empfänger selbst MWST-registriert ist.

In der Schweiz kommt das inländische Reverse-Charge-Verfahren in bestimmten Branchen zum Einsatz, namentlich im Baugewerbe und bei gewissen Personalverleih-Dienstleistungen, um Betrug in bargeldintensiven Branchen zu verringern.

Der gemeinsame Nenner: Der Käufer ist selbst MWST-registriert. Ist dein Kunde eine Privatperson oder ein nicht registriertes Unternehmen, kommt Reverse Charge nicht zur Anwendung.

Grenzüberschreitend ist das Verfahren bei B2B-Dienstleistungen praktisch der Standard. Im Zweifelsfall kläre den MWST-Status des Kunden, bevor du dich darauf verlässt.

Der Hinweis zählt

Der Hinweis sollte festhalten, dass die Leistung dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegt und der Empfänger die Steuer schuldet. Halte ihn kurz, eindeutig und standardisiert.

Verschiedene Länder formulieren den Verweis unterschiedlich, aber die Substanz ist dieselbe. Verwende eine Formulierung, die die Steuerbehörde deines Kunden kennt.

Fehlt der Hinweis, kann ein Prüfer die Leistung so behandeln, als hätte Schweizer MWST erhoben werden müssen. Das kann eine Nachbelastung und Verzugszinsen auslösen.

Häufige Fehler

Reverse Charge auf einen Verkauf an Konsumenten anzuwenden ist der häufigste Fehler. Er führt zu unbezahlter Steuer und einer späteren Korrektur.

Ein weiterer Fehler ist, die MWST-Nummer des Kunden vor der Rechnungsstellung nicht zu prüfen. Bei ungültiger oder fehlender Nummer solltest du stattdessen Schweizer MWST erheben.

Reverse-Charge-Umsätze im falschen Teil deiner MWST-Abrechnung zu erfassen geht schnell. Deine Software sollte eine eigene Kategorie für solche Leistungen haben.

facturio markiert den Unterschied zwischen inländischer MWST, steuerbefreiten Exporten und Reverse-Charge-Umsätzen, sodass jede Rechnung automatisch im richtigen Topf landet.