L’autoliquidation de la TVA : quand votre client paie la taxe

L’autoliquidation signifie que c’est l’acheteur, et non le vendeur, qui comptabilise la TVA sur la transaction. Elle est courante dans les services B2B transfrontaliers et évite la double imposition.

Comment ça fonctionne

Vous émettez la facture sans TVA suisse et ajoutez une mention indiquant que le destinataire est redevable de la taxe au titre de l’autoliquidation. L’acheteur déclare alors la TVA dans son propre pays au lieu que vous la payiez en Suisse.

Le mécanisme transfère à la fois la taxe en aval et la taxe en amont à l’acheteur en une seule étape. L’acheteur déclare la TVA et, s’il y a droit, la récupère dans la même déclaration.

De votre côté, la transaction est neutre : vous ne facturez aucune TVA et n’en devez aucune. Votre seule tâche est de documenter correctement la transaction.

L’autoliquidation n’est ni une échappatoire ni une exonération. La taxe est toujours perçue, simplement par l’autre partie et dans l’autre pays.

• Facturez sans TVA suisse.
• Ajoutez une mention d’autoliquidation sur la facture.
• L’acheteur s’autoliquide pour la TVA dans sa juridiction.

Quand elle s’applique

L’autoliquidation s’applique généralement aux services fournis à des entreprises étrangères assujetties à la TVA, ainsi qu’à certains services domestiques comme les travaux de construction lorsque le destinataire est lui-même assujetti à la TVA.

En Suisse, l’autoliquidation domestique est utilisée pour certains secteurs, notamment la construction et certains services de mise à disposition de personnel, afin de réduire la fraude dans les secteurs à forte intensité de liquidités.

Le point commun est que l’acheteur est lui-même assujetti à la TVA. Si votre client est un particulier ou une entreprise non assujettie, l’autoliquidation ne s’applique pas.

Au niveau transfrontalier, le mécanisme est pour ainsi dire la règle par défaut pour les services B2B. En cas de doute, confirmez le statut TVA du client avant de vous y fier.

La mention compte

La mention doit indiquer que la prestation est soumise à l’autoliquidation et que le destinataire est redevable de la taxe. Gardez-la courte, explicite et standardisée.

Différents pays formulent la référence différemment, mais le fond est le même. Utilisez une formulation que l’autorité fiscale de votre client reconnaîtra.

Si la mention manque, un contrôleur peut traiter la prestation comme si la TVA suisse aurait dû être facturée. Cela peut entraîner une reprise et des intérêts.

Erreurs courantes

Appliquer l’autoliquidation à une vente à un consommateur est l’erreur la plus fréquente. Elle conduit à une taxe impayée et à une correction ultérieure.

Ne pas vérifier le numéro de TVA du client avant de facturer en est une autre. Un numéro invalide ou manquant signifie que vous devriez plutôt facturer la TVA suisse.

Il est facile d’enregistrer les ventes en autoliquidation dans la mauvaise partie de votre déclaration de TVA. Votre logiciel devrait avoir une catégorie dédiée à ces prestations.

facturio distingue la TVA domestique, les exportations exonérées et les ventes en autoliquidation, de sorte que chaque facture aboutit automatiquement dans la bonne catégorie.