IVA a monte sulle spese aziendali: cosa puoi recuperare

Uno dei principali vantaggi della registrazione IVA è il recupero dell'IVA a monte — l'IVA che hai pagato sugli acquisti aziendali. Ma non tutto è ammissibile.

Cosa puoi recuperare

L'IVA a monte sugli acquisti usati direttamente per la tua attività — software, hardware, attrezzature, servizi professionali, affitto dei locali aziendali — è generalmente recuperabile se sei registrato all'IVA.

La prova chiave è l'uso aziendale. Se l'acquisto serve la tua attività imponibile, l'IVA su di esso può di norma essere detratta nella tua dichiarazione.

Il recupero avviene tramite la dichiarazione IVA periodica: compensi l'IVA a monte con l'IVA a valle che hai riscosso, e versi o ricevi la differenza.

Tra le voci comunemente recuperabili ci sono abbonamenti, forniture per ufficio, onorari professionali e la quota soggetta a IVA di telefono e internet aziendali.

• Software e hardware aziendali.
• Onorari professionali e di consulenza.
• Attrezzature e forniture usate per l'attività.

Cosa non puoi

L'IVA sulle spese private o non aziendali non può essere recuperata, e alcune categorie sono escluse. Gli acquisti a uso promiscuo (aziendale + privato) devono essere ripartiti.

Alcune prestazioni sono escluse per legge, come certi costi di ospitalità e di rappresentanza in alcune situazioni. Controlla l'elenco delle esclusioni vigente prima di dare per scontato.

Per un bene a uso promiscuo come un telefono o un'auto, recuperi solo la quota aziendale. La ripartizione deve essere difendibile e coerente.

Anche l'IVA indicata su una fattura pro forma o non conforme può essere respinta. Il documento stesso deve soddisfare i requisiti formali per sostenere una richiesta.

Conserva le ricevute

La fattura deve essere intestata alla tua attività e indicare importo e aliquota dell'IVA. Una fattura intestata a una persona privata non può sostenere la tua richiesta.

In Svizzera i documenti digitali sono accettati, quindi fotografa o scansiona subito le ricevute. Il documento migliore è quello che catturi al momento dell'acquisto.

Organizza le ricevute per periodo, così ogni dichiarazione ha una cartella di prove ordinata e completa. Un revisore che vede documenti puliti finirà più in fretta.

Tempistiche e correzioni

L'IVA a monte è generalmente recuperabile nel periodo in cui ricevi la fattura. Le ricevute in ritardo possono di solito essere rivendicate in un periodo successivo, se ancora nei termini.

Se hai recuperato troppo per errore, correggilo nella dichiarazione successiva invece di lasciarlo lì. Le correzioni spontanee sono viste molto più favorevolmente degli errori scoperti.

Fai attenzione alle fatture in cui il fornitore ha applicato un'aliquota sbagliata. Puoi recuperare solo l'IVA effettivamente e correttamente indicata, non un importo più alto immaginato.

facturio traccia la tua IVA a monte accanto alle tue vendite, così la posizione netta di ogni dichiarazione viene calcolata automaticamente dalle tue spese registrate.