Fatturare senza un'azienda registrata in Svizzera

Non ti serve sempre un'azienda per fatturare. Una persona privata può emettere fatture per lavoro occasionale, purché l'attività resti sotto le soglie che fanno scattare l'obbligo di registrazione.

I limiti

Un reddito accessorio sotto CHF 2.500 all'anno può di solito essere fatturato come persona privata senza registrarsi come lavoratore autonomo. Sopra quella soglia, o se diventa la tua attività principale, devi registrarti.

La soglia di CHF 2.500 è la regola empirica usata dalle casse di compensazione (Ausgleichskassen). Sotto di essa, il lavoro occasionale è trattato come un'attività accessoria privata piuttosto che come lavoro autonomo.

Se la tua attività diventa regolare e orientata al profitto, conta come lavoro autonomo indipendentemente dall'importo. Il criterio è la natura dell'attività, non solo il numero sulla fattura.

Sopra CHF 100.000 di fatturato annuo, la registrazione IVA diventa obbligatoria per la maggior parte delle attività, e questo vale che tu sia registrato come lavoratore autonomo o meno.

• Sotto CHF 2.500 all'anno di reddito accessorio: di solito nessuna registrazione.
• Sopra CHF 100.000 di fatturato: registrazione IVA richiesta.
• Attività principale: registrazione come lavoratore autonomo richiesta.

Cosa serve comunque sulla fattura

Una fattura privata richiede gli stessi campi di qualsiasi fattura: nome e indirizzo completi, i dati del cliente, le date, un numero, una descrizione e l'importo. Semplicemente non riporta il nome di un'azienda.

Usa il tuo nome, non un nome commerciale inventato, a meno che tu non ne abbia registrato uno. La fattura deve identificarti come la persona che la emette.

Non puoi addebitare l'IVA a meno che tu non sia registrato ai fini IVA. Una fattura privata quindi non mostra alcuna riga IVA, il che è corretto e previsto sotto la soglia.

Numera le fatture in modo consecutivo anche come persona privata. La disciplina di una numerazione corretta ti protegge in seguito se l'attività cresce o viene messa in discussione.

Quando la registrazione diventa necessaria

Registrati presso la cassa di compensazione come lavoratore autonomo quando l'attività diventa la tua occupazione principale o produce regolarmente reddito. La cassa decide caso per caso.

La registrazione come lavoratore autonomo comporta obblighi di assicurazione sociale: paghi contributi AVS sul tuo reddito da lavoro autonomo, il che cambia quanto di ogni fattura ti resta.

Se prevedi di superare CHF 100.000 di fatturato, registrati ai fini IVA in anticipo. Registrarti tardi significa che potresti dover versare l'IVA sul fatturato che ha già superato la soglia.

Il confine tra un hobby e un'attività commerciale è valutato sulla regolarità, sull'intento di profitto e sul fatto che tu agisca come un professionista. Se fai pubblicità e fatturi ripetutamente, agli occhi della cassa sei probabilmente un lavoratore autonomo.

Nel dubbio

Chiedi alla tua cassa di compensazione cantonale. Decide caso per caso se la tua attività conta come lavoro autonomo, e la sua risposta è quella che conta.

Una conferma scritta della cassa vale la pena di averla. Elimina il rischio di una successiva riclassificazione che potrebbe far scattare contributi sociali retroattivi.

Se non sei sicuro di essere vicino alla soglia IVA, stima onestamente il fatturato previsto e agisci prima di superarla, non dopo.

Conserva le fatture e i documenti fin dal primo franco. Se la cassa o l'ufficio fiscale chiede in seguito quando è iniziata l'attività, la tua documentazione è l'unica prova della tua posizione.

• Resta sotto CHF 2.500 all'anno per un'attività accessoria non registrata.
• Registrati come lavoratore autonomo una volta che è regolare o orientata al profitto.
• Registrati ai fini IVA prima di superare CHF 100.000 di fatturato.
• Ottieni una conferma scritta dalla cassa di compensazione in caso di dubbio.