Facturer sans société inscrite en Suisse

Vous n’avez pas toujours besoin d’une société pour facturer. Un particulier peut émettre des factures pour un travail occasionnel, à condition que l’activité reste en dessous des seuils qui déclenchent l’affiliation.

Les limites

Un revenu accessoire inférieur à CHF 2 500 par an peut généralement être facturé en tant que particulier sans s’affilier comme indépendant. Au-delà, ou si cela devient votre activité principale, vous devez vous affilier.

Le seuil de CHF 2 500 est la règle empirique utilisée par les caisses de compensation (Ausgleichskassen). En dessous, un travail occasionnel est considéré comme une activité accessoire privée plutôt que comme une activité indépendante.

Si votre activité devient régulière et orientée vers le profit, elle est considérée comme indépendante quel qu’en soit le montant. Le critère est la nature de l’activité, pas seulement le chiffre sur la facture.

Au-delà de CHF 100 000 de chiffre d’affaires annuel, l’assujettissement à la TVA devient obligatoire pour la plupart des activités, que vous soyez ou non affilié comme indépendant.

• Moins de CHF 2 500 par an de revenu accessoire : généralement pas d’affiliation.
• Au-delà de CHF 100 000 de chiffre d’affaires : assujettissement à la TVA requis.
• Activité principale : affiliation comme indépendant requise.

Ce que la facture doit tout de même contenir

Une facture de particulier nécessite les mêmes champs que toute facture : vos nom et adresse complets, les coordonnées du client, les dates, un numéro, une description et le montant. Elle ne porte simplement aucun nom de société.

Utilisez votre propre nom, pas une raison commerciale inventée, sauf si vous en avez enregistré une. La facture doit vous identifier comme la personne qui l’émet.

Vous ne pouvez pas facturer de TVA à moins d’y être assujetti. Une facture de particulier ne comporte donc aucune ligne de TVA, ce qui est correct et attendu en dessous du seuil.

Numérotez les factures de manière consécutive, même en tant que particulier. La discipline d’une numérotation correcte vous protège plus tard si l’activité se développe ou est remise en question.

Quand l’affiliation devient nécessaire

Affiliez-vous à la caisse de compensation comme indépendant lorsque l’activité devient votre occupation principale ou produit régulièrement un revenu. La caisse tranche au cas par cas.

L’affiliation comme indépendant entraîne des obligations d’assurances sociales : vous payez des cotisations AVS sur votre revenu d’indépendant, ce qui change la part de chaque facture que vous conservez.

Si vous prévoyez de dépasser CHF 100 000 de chiffre d’affaires, affiliez-vous à la TVA de manière proactive. Vous affilier tardivement peut vous rendre redevable de la TVA sur un chiffre d’affaires qui a déjà franchi le seuil.

La frontière entre loisir et activité professionnelle se juge sur la régularité, l’intention lucrative et le fait d’agir comme un professionnel. Si vous faites de la publicité et facturez de façon répétée, vous êtes probablement indépendant aux yeux de la caisse.

En cas de doute

Adressez-vous à votre caisse de compensation cantonale. Elle tranche au cas par cas si votre activité relève de l’activité indépendante, et c’est sa réponse qui fait foi.

Une confirmation écrite de la caisse vaut la peine d’être obtenue. Elle écarte le risque d’une requalification ultérieure qui pourrait déclencher des cotisations sociales rétroactives.

Si vous ignorez si vous approchez du seuil de la TVA, estimez honnêtement votre chiffre d’affaires prévisionnel et agissez avant de le franchir, pas après.

Conservez vos factures et vos pièces dès le premier franc. Si la caisse ou le fisc demande plus tard quand l’activité a commencé, votre documentation est la seule preuve de votre situation.

• Restez sous CHF 2 500 par an pour une activité accessoire non affiliée.
• Affiliez-vous comme indépendant dès que l’activité est régulière ou lucrative.
• Affiliez-vous à la TVA avant de franchir CHF 100 000 de chiffre d’affaires.
• Obtenez une confirmation écrite de la caisse de compensation en cas de doute.