Checklist di chiusura d'esercizio per le PMI svizzere

La chiusura d'esercizio trasforma un anno di operazioni in rendiconti finanziari puliti. Seguire una checklist garantisce che nulla venga dimenticato.

Gli elementi essenziali

Riconcilia i conti bancari, conferma che tutte le fatture siano registrate, rivedi crediti e debiti in sospeso e verifica le scorte o i lavori in corso se ne hai.

La riconciliazione viene per prima: ogni riga dell'estratto conto deve essere abbinata e ogni differenza spiegata. È la base su cui poggia il resto della chiusura.

Conferma che ogni fattura emessa sia nella contabilità, comprese quelle degli ultimi giorni di dicembre. Le fatture inviate ma non ancora registrate distorcono i tuoi ricavi.

Rivedi crediti e debiti così da sapere esattamente cosa ti è dovuto e cosa devi alla chiusura dell'anno. Queste cifre confluiscono direttamente nel bilancio.

• Riconcilia i conti bancari.
• Conferma che tutte le fatture siano registrate.
• Rivedi crediti e debiti.
• Verifica scorte e lavori in corso.

Rettifiche e risconti

Contabilizza l'ammortamento delle attrezzature, che distribuisce il costo dei beni lungo la loro vita utile. È una rettifica standard di fine anno.

Registra per competenza le spese non ancora pagate, così i costi sostenuti quest'anno sono registrati quest'anno anche se la fattura arriva dopo. Questo mantiene intatto il principio di competenza.

Stralcia i crediti che sai essere inesigibili. Lasciarli in contabilità sopravvaluta i tuoi attivi e il tuo utile.

Conferma il saldo di cassa e riconcilia eventuali piccole casse o conti minori. Ogni conto dovrebbe quadrare prima della chiusura.

• Ammortizza le attrezzature.
• Registra per competenza le spese non pagate.
• Stralcia i crediti inesigibili.
• Fai quadrare ogni conto.

Cifre IVA e fiscali

Se sei registrato ai fini IVA, assicurati che l'IVA sia riconciliata e dichiarata. Le cifre in contabilità devono coincidere con quanto riporti nella dichiarazione IVA.

Controlla che l'IVA a monte sia interamente dedotta e che l'IVA a valle sia interamente registrata. Gli errori qui significano denaro lasciato sul tavolo o una correzione in seguito.

Conferma che le cifre rilevanti ai fini fiscali siano complete, compresi salari, assicurazioni sociali ed eventuale uso privato dei beni aziendali.

Prepara un riepilogo delle cifre chiave per il tuo fiduciario o consulente fiscale. Input puliti rendono il loro lavoro più veloce ed economico.

• Riconcilia e dichiara l'IVA.
• Deduci tutta l'IVA a monte.
• Conferma le cifre di salari e assicurazioni.
• Prepara un riepilogo per il tuo fiduciario.

Chiudere i conti

Una volta definitive le cifre, chiudi i conti così da non poterli più modificare. La chiusura congela il periodo e protegge l'integrità dei rendiconti.

Archivia i documenti dell'anno in modo che sopravvivano al periodo di conservazione di dieci anni. Gli archivi digitali con backup sono l'ideale.

Consegna le cifre al tuo fiduciario o consulente fiscale in anticipo, prima che si avvicinino le scadenze. Una consegna anticipata lascia tempo per sistemare ciò che segnalano.