Jahresabschluss-Checkliste für Schweizer KMU

Der Jahresabschluss macht aus einem Jahr voller Transaktionen saubere Finanzabschlüsse. Eine Checkliste durchzuarbeiten stellt sicher, dass nichts vergessen wird.

Das Wichtigste

Stimme deine Bankkonten ab, bestätige, dass alle Rechnungen erfasst sind, prüfe offene Debitoren und Kreditoren und verifiziere dein Lager oder deine angefangenen Arbeiten, falls vorhanden.

Das Abstimmen kommt zuerst: Jede Bankzeile muss zugeordnet und jede Differenz erklärt werden. Das ist die Grundlage, auf der der Rest des Abschlusses ruht.

Bestätige, dass jede Rechnung, die du ausgestellt hast, in den Büchern ist — auch die der letzten Dezembertage. Versendete, aber noch nicht gebuchte Rechnungen verzerren deinen Ertrag.

Prüfe deine Debitoren und Kreditoren, damit du zum Jahresende genau weisst, was in beide Richtungen offen ist. Diese Zahlen fliessen direkt in die Bilanz ein.

• Bankkonten abstimmen.
• Bestätigen, dass alle Rechnungen erfasst sind.
• Debitoren und Kreditoren prüfen.
• Lager und angefangene Arbeiten verifizieren.

Abgrenzungen und Anpassungen

Berücksichtige die Abschreibung auf Ausrüstung, die die Anschaffungskosten über die Nutzungsdauer verteilt. Das ist eine übliche Jahresendanpassung.

Grenze unbezahlte Aufwände ab, damit Kosten, die dieses Jahr angefallen sind, auch dieses Jahr erfasst werden, selbst wenn die Rechnung später eintrifft. So bleibt das Prinzip der Periodenabgrenzung gewahrt.

Schreibe Debitoren ab, von denen du weisst, dass sie uneinbringlich sind. Sie in den Büchern zu belassen, überzeichnet dein Vermögen und deinen Gewinn.

Bestätige deinen Kassenbestand und stimme allfällige Handkassen oder Kleinkonten ab. Jedes Konto sollte vor dem Abschluss aufgehen.

• Ausrüstung abschreiben.
• Unbezahlte Aufwände abgrenzen.
• Uneinbringliche Debitoren abschreiben.
• Jedes Konto abstimmen.

MWST- und Steuerzahlen

Bist du MWST-pflichtig, stelle sicher, dass deine MWST abgestimmt und abgerechnet ist. Die Zahlen in deinen Büchern müssen mit dem übereinstimmen, was du in der MWST-Abrechnung meldest.

Prüfe, dass deine Vorsteuer vollständig geltend gemacht und deine Umsatzsteuer vollständig erfasst ist. Fehler hier bedeuten verschenktes Geld oder eine spätere Korrektur.

Bestätige, dass deine steuerrelevanten Zahlen vollständig sind, einschliesslich Lohn, Sozialversicherungen und allfälliger privater Nutzung von Geschäftsvermögen.

Erstelle eine Zusammenfassung der wichtigsten Zahlen für deinen Treuhänder oder Steuerberater. Saubere Eingaben machen deren Arbeit schneller und günstiger.

• MWST abstimmen und abrechnen.
• Alle Vorsteuer geltend machen.
• Lohn- und Versicherungszahlen bestätigen.
• Eine Zusammenfassung für den Treuhänder erstellen.

Den Abschluss abschliessen

Sobald die Zahlen final sind, schliesse die Bücher, damit sie nicht mehr geändert werden können. Der Abschluss friert die Periode ein und schützt die Integrität deiner Abschlüsse.

Archiviere die Unterlagen des Jahres so, dass sie die zehnjährige Aufbewahrungsfrist überstehen. Digitale Archive mit Backups sind ideal.

Übergib die Zahlen früh an deinen Treuhänder oder Steuerberater, bevor Fristen nahen. Eine frühe Übergabe lässt Zeit, alles zu beheben, was sie beanstanden.