IVA sui servizi internazionali: le regole transfrontaliere semplificate

Quando il tuo cliente è all'estero, la domanda non è solo quale aliquota — è se l'IVA svizzera si applichi affatto. La risposta dipende dal luogo di prestazione.

Servizi alle imprese (B2B)

Per i servizi resi a un'impresa, il luogo di prestazione è generalmente dove ha sede il cliente. Un libero professionista svizzero che fattura a una società tedesca spesso non applica l'IVA svizzera — è invece il cliente tedesco a contabilizzarla con il reverse charge.

Questa regola sposta l'imposta nel paese del cliente e previene la doppia imposizione. Tu fatturi senza IVA svizzera e il cliente dichiara l'imposta localmente.

Per applicare correttamente la regola ti serve la prova che il tuo cliente sia una vera impresa, di solito il suo numero di partita IVA. Riportalo sulla fattura.

Lo stesso principio vale sia che il tuo cliente sia in Germania, Francia, Italia o più lontano. È la posizione del cliente, non la tua, a determinare il trattamento.

• Servizi B2B: generalmente tassati dove si trova il cliente.
• Spesso l'IVA svizzera non si applica ai clienti B2B esteri.
• Il cliente estero si autoliquida l'imposta tramite reverse charge.

Servizi ai consumatori (B2C)

Per i servizi ai consumatori privati, le regole variano in base al tipo di servizio e possono mantenere la prestazione imponibile in Svizzera. I servizi digitali transfrontalieri hanno le loro specificità.

Come regola generale, i servizi B2C sono di solito imponibili dove è stabilito il fornitore, il che significa che la tua IVA svizzera si applica anche a un cliente privato estero.

I servizi digitali ed elettronici sono una grande eccezione. Per questi, il luogo di prestazione segue il consumatore, il che può far scattare obblighi di registrazione IVA all'estero.

Quando vendi abbonamenti software o corsi online a consumatori all'estero, verifica se sei obbligato ad applicare la loro IVA locale. Soglie e regimi di semplificazione variano da paese a paese.

Non tirare a indovinare

Documenta il ragionamento dietro ogni fattura transfrontaliera, inclusa la regola sul luogo di prestazione che hai applicato e lo status IVA del cliente.

Alcuni servizi, come quelli legati a terreni o immobili, seguono la posizione dell'immobile anziché delle parti. Queste eccezioni sono facili da trascurare.

Se fatturi a un'impresa estera senza IVA ma non puoi provarne lo status, rischi di dover pagare tu stesso l'IVA svizzera in seguito. Conserva le prove.

Passi pratici

Prima di fatturare all'estero, chiedi il numero di partita IVA del cliente e verificalo ove possibile. Un numero valido è la tua prima linea di difesa.

Aggiungi una nota di reverse charge alla fattura, così il cliente sa perché non viene applicata l'IVA svizzera. Questo protegge entrambe le parti in caso di verifica.

Tieni traccia separatamente dei ricavi esteri nella tua contabilità. Ti serviranno per compilare la dichiarazione IVA svizzera e per eventuali obblighi esteri.

facturio ti permette di contrassegnare un cliente come registrato IVA all'estero e rimuove automaticamente l'IVA svizzera, includendo una nota di reverse charge nella fattura.