La TVA sur les services internationaux : les règles transfrontalières expliquées simplement

Lorsque votre client est à l’étranger, la question n’est pas seulement de savoir quel taux s’applique — c’est de savoir si la TVA suisse s’applique tout court. La réponse dépend du lieu de la prestation.

Services aux entreprises (B2B)

Pour les services fournis à une entreprise, le lieu de la prestation est en général celui où le client est établi. Un indépendant suisse qui facture une société allemande ne facture souvent aucune TVA suisse — c’est au contraire le client allemand qui en tient compte dans le cadre de l’autoliquidation.

Cette règle déplace la taxe vers le pays du client et évite la double imposition. Vous facturez sans TVA suisse et le client déclare la taxe localement.

Pour appliquer correctement la règle, vous devez prouver que votre client est une véritable entreprise, généralement au moyen de son numéro d’identification TVA. Inscrivez-le sur la facture.

Le même principe s’applique, que votre client se trouve en Allemagne, en France, en Italie ou plus loin encore. C’est la localisation du client, et non la vôtre, qui détermine le traitement.

• Services B2B : généralement taxés là où se trouve le client.
• La TVA suisse ne s’applique souvent pas aux clients B2B étrangers.
• Le client étranger s’autoliquide via le mécanisme d’autoliquidation.

Services aux consommateurs (B2C)

Pour les services destinés à des consommateurs privés, les règles varient selon le type de service et peuvent maintenir l’imposition de la prestation en Suisse. Les services numériques transfrontaliers ont leurs propres spécificités.

En règle générale, les services B2C sont habituellement imposables là où le prestataire est établi, ce qui signifie que votre TVA suisse s’applique même à un client privé étranger.

Les services numériques et électroniques constituent une exception majeure. Pour ceux-ci, le lieu de la prestation suit le consommateur, ce qui peut déclencher des obligations d’immatriculation à la TVA à l’étranger.

Lorsque vous vendez des abonnements à des logiciels ou des cours en ligne à des consommateurs à l’étranger, vérifiez si vous êtes tenu de facturer leur TVA locale. Les seuils et les régimes de simplification varient selon les pays.

Ne devinez pas

Documentez le raisonnement qui sous-tend chaque facture transfrontalière, y compris la règle du lieu de la prestation que vous avez appliquée et le statut TVA du client.

Certains services, comme ceux liés à des terrains ou à des biens immobiliers, suivent la localisation du bien plutôt que celle des parties. Ces exceptions sont faciles à oublier.

Si vous facturez une entreprise étrangère sans TVA mais ne pouvez pas prouver son statut, vous risquez de devoir payer vous-même la TVA suisse plus tard. Conservez les justificatifs.

Étapes pratiques

Avant de facturer à l’étranger, demandez le numéro de TVA du client et vérifiez-le lorsque c’est possible. Un numéro valide est votre première ligne de défense.

Ajoutez une mention d’autoliquidation à la facture afin que le client sache pourquoi aucune TVA suisse n’est facturée. Cela protège les deux parties lors d’un contrôle.

Suivez séparément vos recettes étrangères dans votre comptabilité. Vous en aurez besoin pour établir votre déclaration de TVA suisse et pour toute obligation étrangère.

facturio vous permet de marquer un client comme assujetti à la TVA à l’étranger et supprime automatiquement la TVA suisse, avec une mention d’autoliquidation incluse sur la facture.