Tassi IVA svizzeri spiegati: normale, ridotto e speciale

La tassa sul valore aggiunto svizzera (IVA) comprende tre tassi, e non uno solo. Sapere quale tasso si applica alla tua prestazione evita sia la surfactazione che il sottopagamento.

I tre tassi

Dal 2026, il tasso normale è dell'8,1 %, il tasso ridotto del 2,6 % e il tasso speciale per l'alloggio del 3,8 %. Il tasso normale si applica alla maggior parte dei beni e servizi.

I tassi sono fissati nella legge federale sulla tassa sul valore aggiunto e si applicano a livello nazionale, senza variazione cantonale. Vengono adattati periodicamente, e i livelli attuali sono stati confermati da votazione popolare.

Il tasso normale copre la grande maggioranza dei servizi che vendono gli autonomi e le PME, dal consulente e dall'informatica al design e all'artigianato. In dubbio, parti dal principio del tasso normale fino a conferma del contrario.

I tassi ridotto e speciale sono eccezioni strette. Essistono per motivi di politica pubblica, come mantenere l'accessibilità dei beni essenziali e sostenere il turismo attraverso il tasso di alloggio.

• 8,1 % — tasso normale per la maggior parte dei servizi.
• 2,6 % — tasso ridotto per l'alimentazione, i libri, i giornali e alcuni medicinali.
• 3,8 % — tasso speciale per l'alloggio con notte, come hotel e case per vacanze.

Quale tasso si applica a te?

La maggior parte degli autonomi e delle PME del consulente, dell'informatica, del design e dei servizi professionali fattura al tasso normale dell'8,1 %. Solo poche categorie hanno diritto ai tassi ridotto o speciale.

Alimentazione, libri, giornali, riviste e alcuni medicinali rientrano nel tasso ridotto del 2,6 %. Se vendi beni fisici, consulta l'elenco dettagliato pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni.

Il tasso speciale del 3,8 % si applica specificamente all'alloggio con notte, come gli hotel e le case per vacanze. Si tratta di una tranche a sé stante, non di un sottoinsieme del tasso ridotto, e non si estende né alla colazione né ai servizi di ristorazione, che restano all'8,1 %.

Questi tassi sono invariati dal 1° gennaio 2024, quando hanno sostituito i vecchi 7,7 %, 2,5 % e 3,7 %. Una prevista aumento per finanziare una 13a rendita AVS è in discussione, ma non entrerà in vigore prima del 2028 al più tardi.

Preparati comunque. I cambiamenti di tasso si sentono di più nei contratti che attraversano la data di riferimento, dove normalmente è la data della fattura e non quella del contratto a determinare il tasso applicabile. Tieni presente questo per le più lunghe parcelle e i progetti.

Rimani aggiornato controllando prima di ogni rendicontazione la pagina dei tassi dell'Amministrazione federale delle contribuzioni. Alcuni minuti di controllo all'anno sono molto più economici che dover riscrivere un'intera serie di fatture con il tasso sbagliato.