Les taux de TVA suisses expliqués : normal, réduit et spécial

La TVA suisse (Mehrwertsteuer, MWST) ne compte pas un taux, mais trois. Le taux normal de 8,1 % est celui que la plupart des entreprises facturent, mais un taux réduit de 2,6 % et un taux spécial de 3,8 % pour l'hébergement coexistent avec lui. Appliquer le mauvais taux est une erreur fréquente et coûteuse ; il vaut donc la peine de savoir exactement où commence et où finit chaque tranche.

Les trois taux et ce qu'ils couvrent

Le taux normal de 8,1 % s'applique à tout ce qui n'est pas expressément soumis à un taux inférieur. Les prestations professionnelles, le conseil, le travail informatique, l'artisanat et la plupart des biens de détail en relèvent tous. Si vous êtes freelance ou PME et vendez votre temps, vous facturerez presque toujours à 8,1 %.

Le taux réduit de 2,6 % couvre l'essentiel : les denrées alimentaires et les boissons sans alcool, les médicaments, les livres, journaux et magazines sans caractère publicitaire, ainsi que — depuis janvier 2025 — les produits d'hygiène menstruelle. Les livres et journaux électroniques comptent aussi, pour autant qu'ils soient sans caractère publicitaire.

Le taux spécial de 3,8 % s'applique uniquement aux prestations d'hébergement, c'est-à-dire hôtels, appartements de vacances et autres nuitées. C'est une tranche à part, pas un sous-ensemble du taux réduit, et il ne s'étend ni au petit-déjeuner ni aux services de restauration, qui restent à 8,1 %.

Ces taux sont inchangés depuis le 1er janvier 2024, lorsqu'ils ont remplacé les anciens 7,7 %, 2,5 % et 3,7 %. Une hausse prévue pour financer une 13e rente AVS est en discussion, mais n'entrera pas en vigueur avant 2028 au plus tôt.

Quand la TVA s'applique-t-elle à vous

Vous ne facturez la MWST que si vous êtes assujetti. L'assujettissement obligatoire intervient dès que votre chiffre d'affaires annuel imposable mondial atteint CHF 100 000, et vous devez vous inscrire dans les 30 jours suivant le dépasseme