Le seuil d’assujettissement à la TVA de CHF 100 000, expliqué

L’assujettissement à la TVA suisse est déclenché par un seuil de chiffre d’affaires, et non par un choix. Une fois ce seuil franchi, l’assujettissement devient obligatoire.

Le seuil

Si votre chiffre d’affaires annuel imposable (hors prestations exonérées) atteint CHF 100 000, vous devez vous assujettir à la TVA auprès de l’Administration fédérale des contributions. En dessous, vous en êtes exonéré — mais vous pouvez vous assujettir volontairement.

Le chiffre d’affaires imposable désigne le total de vos prestations soumises à la TVA, que ce soit au taux normal, réduit ou spécial. Les prestations exonérées, comme certains services financiers et d’assurance, ne comptent pas dans le seuil.

Le chiffre de CHF 100 000 n’équivaut pas à votre chiffre d’affaires total. Le chiffre d’affaires des activités exonérées et, dans certains cas, celui réalisé à l’étranger sont exclus du calcul.

Vous devez vous assujettir dans les 30 jours suivant la fin du mois au cours duquel vous franchissez le seuil. L’assujettissement commence au moment où l’obligation naît, et non rétroactivement à partir de janvier.

• CHF 100 000 de chiffre d’affaires imposable déclenche l’assujettissement obligatoire.
• L’assujettissement volontaire est possible en dessous du seuil.
• Le seuil s’applique au chiffre d’affaires mondial, pas seulement aux clients suisses.

Pourquoi l’assujettissement volontaire peut aider

Si vos clients sont surtout des entreprises assujetties à la TVA, l’assujettissement volontaire vous permet de récupérer la TVA préalable sur vos achats — une véritable économie si vos dépenses comportent une TVA importante.

L’assujettissement volontaire signale aussi aux grands clients que vous travaillez selon un standard professionnel. Certaines entreprises préfèrent tout simplement travailler avec des fournisseurs assujettis à la TVA.

Une fois assujetti volontairement, vous vous engagez à facturer et à déclarer la TVA. Vous ne pouvez pas vous assujettir et vous désassujettir à votre guise pour courir après un seul remboursement.

L’assujettissement volontaire doit être maintenu pendant une période minimale. L’Administration fédérale des contributions exige généralement que vous restiez assujetti au moins un an avant de pouvoir vous désassujettir.

Anticipez

Suivez le chiffre d’affaires sur une base glissante plutôt qu’uniquement en fin d’année. Un seul gros contrat peut vous faire franchir la ligne de manière inattendue.

Si vous franchissez le seuil, vous devez commencer à facturer la TVA à partir de la prestation suivante. Les clients qui ont déjà reçu des factures ne peuvent pas être facturés rétroactivement.

Définissez un rappel mensuel pour examiner votre chiffre d’affaires. Une prise de conscience précoce vous laisse le temps de mettre à jour vos modèles de facturation et d’informer vos clients avant le basculement.

Après votre assujettissement

Une fois assujetti, vous ajoutez la TVA à vos factures et commencez à déposer des déclarations périodiques. Votre première déclaration couvre la période à partir de votre date d’assujettissement.

Vous obtenez aussi le droit de récupérer la TVA préalable sur les achats effectués pour votre entreprise à partir de la date d’assujettissement. Conservez les factures justificatives.

Les entreprises nouvellement assujetties se heurtent souvent à une question transitoire sur la méthode comptable à utiliser. La plupart commencent par la méthode effective standard.

facturio applique le bon taux de TVA à vos factures dès que vous saisissez votre numéro de TVA, et suit les chiffres dont vous avez besoin pour votre première déclaration.