MWST-Befreiung für Kleinunternehmen: Was sie abdeckt und was nicht

Wenn dein Umsatz unter CHF 100'000 bleibt, bist du nicht MWST-pflichtig und weist auf deinen Rechnungen keine MWST aus. Aber die Befreiung hat eine Kehrseite, die es zu verstehen gilt.

Was dir die Befreiung bringt

Du stellst auf deinen Rechnungen keine MWST in Rechnung und reichst keine MWST-Abrechnungen ein. Das nimmt kleinen Unternehmen und Nebenerwerbs-Tätigkeiten eine erhebliche administrative Last ab.

Du vermeidest zudem die quartalsweise oder monatliche Abrechnungspflicht und musst Vorsteuer und MWST nicht getrennt erfassen. Deine Buchhaltung bleibt länger einfacher.

Die Befreiung gilt automatisch, solange du unter der Schwelle bleibst. Es gibt kein Formular einzureichen und keine Genehmigung abzuwarten.

Für ein Unternehmen, das hauptsächlich an Privatpersonen verkauft, ist die Befreiung in der Regel ein reiner Gewinn. Deine Kunden zahlen keine MWST und du trägst keine Abrechnungspflicht.

• Keine MWST auf deinen Rechnungen.
• Keine MWST-Abrechnungen einzureichen.
• Einfachere Buchhaltung.

Was es dich kostet

Du kannst aber auch die Vorsteuer nicht zurückfordern, die du auf deine eigenen Geschäftseinkäufe bezahlt hast — Software, Hardware, Ausrüstung, Honorare. Für manche Unternehmen ist diese Vorsteuer-Rückforderung mehr wert als der zusätzliche Aufwand.

Die Vorsteuer, die du nicht zurückfordern kannst, wird faktisch zu einem Zusatzkosten. Bei einem Einkauf von CHF 5'000 zu 8,1 % sind das über CHF 400, die du einfach schluckst.

Das trifft vor allem Unternehmen mit hohen MWST-belasteten Kosten und wenig Arbeitseinsatz, etwa solche, die Ausrüstung kaufen, Software lizenzieren oder Fachberater bezahlen.

Für Dienstleistungsunternehmen, deren wichtigster Einsatz die eigene Zeit ist, ist der entgangene Vorsteuerabzug gering. Die Rechnung bei einer freiwilligen Registrierung hängt stark von deiner Kostenstruktur ab.

Die Abwägung

Mach die Rechnung konkret: Schätze deine jährliche Vorsteuer und vergleiche sie mit dem administrativen Aufwand und den allfälligen Preiseffekten, wenn du auf deinen Rechnungen MWST ausweist.

Denk daran, dass die MWST deine Geschäftskunden in der Regel nichts kostet, da sie sie zurückfordern. Die echten Kosten tragen Privatkunden, die das nicht können.

Wiederhole die Analyse jedes Jahr. Wenn sich dein Kundenmix und deine Einkäufe ändern, kann die bessere Option kippen — manchmal schneller, als du erwartest.

Wann du neu prüfen solltest

Sobald sich dein Umsatz CHF 100'000 nähert, entfällt die Befreiung und die Registrierung wird obligatorisch. Das erzwingt die Frage unabhängig von deiner Präferenz.

Plane den Übergang, bevor er eintritt. Aktualisiere deine Rechnungsvorlage, informiere deine Stammkunden und entscheide, wie du den Zuschlag der MWST einpreist.

Wenn du dich freiwillig registrierst, bevor du musst, bestimmst du den Zeitpunkt und kannst ihn auf eine Phase legen, in der ein grosser Einkauf bevorsteht — so maximierst du deinen ersten Vorsteuerabzug.

facturio unterstützt beide Zustände: befreite Rechnungen ohne MWST und MWST-registrierte Rechnungen mit dem korrekten Satz. Der Wechsel ist daher nur eine Einstellungssache statt einer Überarbeitung.