Schweizer MWST-Sätze erklärt: Normal-, reduzierter und Sondersatz

Die Schweizer Mehrwertsteuer (MWST) kennt nicht einen, sondern drei Sätze. Der Normalsatz von 8,1 % ist der, den die meisten Unternehmen in Rechnung stellen — daneben gelten ein reduzierter Satz von 2,6 % und ein Sondersatz für Beherbergung von 3,8 %. Den falschen Satz zu verwenden, ist ein häufiger und teurer Fehler. Es lohnt sich also, genau zu wissen, wo jeder Satz beginnt und endet.

Die drei Sätze und was sie abdecken

Der Normalsatz von 8,1 % gilt für alles, was nicht ausdrücklich zu einem tieferen Satz aufgeführt ist. Professionelle Dienstleistungen, Beratung, IT-Arbeit, Handwerk und die meisten Waren im Detailhandel fallen alle darunter. Als Freelancer oder KMU, das seine Zeit verkauft, fakturierst du fast immer mit 8,1 %.

Der reduzierte Satz von 2,6 % deckt das Nötigste ab: Lebensmittel und alkoholfreie Getränke, Medikamente, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften ohne Werbecharakter sowie — seit Januar 2025 — Menstruationshygieneprodukte. Auch elektronische Bücher und Zeitungen zählen dazu, sofern sie keinen Werbecharakter haben.

Der Sondersatz von 3,8 % gilt ausschliesslich für Beherbergungsleistungen, also Hotels, Ferienwohnungen und andere Übernachtungen. Er ist ein eigener Satz, keine Untergruppe des reduzierten Satzes, und erstreckt sich nicht auf das Frühstück oder Restaurantleistungen, die bei 8,1 % bleiben.

Diese Sätze gelten unverändert seit dem 1. Januar 2024, als sie die früheren 7,7 %, 2,5 % und 3,7 % ablösten. Eine geplante Erhöhung zur Finanzierung einer 13. AHV-Rente wird diskutiert, würde aber frühestens 2028 wirksam.

Wann für dich überhaupt MWST anfällt

MWST stellst du nur in Rechnung, wenn du registriert bist. Die Pflicht zur Registrierung greift, sobald dein weltweiter steuerbarer Jahresumsatz CHF 100 000 erreicht — und du musst dich innert 30 Tagen nach Überschreiten der Grenze anmelden. Darunter als Kleinunternehmen stellst du grundsätzlich keine MWST in Rechnung und darfst sie auch nicht auf der Rechnung ausweisen.

Eine freiwillige Registrierung ist erlaubt und kann sinnvoll sein. Sind deine Kunden überwiegend MWST-registrierte Unternehmen, kostet sie die MWST nichts, weil sie sie als Vorsteuerabzug zurückfordern — während du selbst das Recht auf Abzug deiner eigenen Vorsteuer erhältst.

Bleib konsequent, sobald du registriert bist. Ein registriertes Unternehmen muss auf jeder steuerbaren Leistung den korrekten Satz erheben, und der ausgewiesene Satz ist rechtlich das, was du dem Steueramt schuldest — nicht das, was du zufällig eingenommen hast.

Exporte und Leistungen an Kunden im Ausland sind meist von der Steuer befreit, und Bereiche wie Gesundheit und Bildung sind ausgenommen. Das sind die Ausnahmen vom Drei-Satz-Bild — prüfe also deinen konkreten Fall, bevor du fakturierst.

Den Satz korrekt auf der Rechnung ausweisen

Jede MWST-pflichtige Schweizer Rechnung muss pro Position den Nettobetrag, den anwendbaren Satz und den MWST-Betrag ausweisen. Der Satz ist ein gesetzliches Feld — ein fehlender oder falscher Satz macht die Rechnung formell mangelhaft und kann dich beim Kunden den Vorsteuerabzug kosten.

Berechne den Bruttobetrag, indem du den Nettobetrag je nach Fall mit 1,081, 1,026 oder 1,038 multiplizierst, und runde die MWST auf den nächsten Rappen. Weise pro Zeile die drei Beträge aus — netto, Satz, MWST —, damit der Kunde alles auf einen Blick abstimmen kann.

Fakturierst du auf einem Dokument mit unterschiedlichen Sätzen, gruppiere die Positionen nach Satz und weise für jeden eine Zwischensumme aus. Positionen mit 8,1 % und 2,6 % unter einer einzigen Zeile zu vermischen, ist ein klassischer Prüfbefund — und mit sauberem Layout leicht zu vermeiden.

Dein Rechnungstool sollte die Sätze hinterlegen und automatisch anwenden. Mit facturio wird der korrekte MWST-Satz pro Position angewandt und auf jeder Rechnung ausgedruckt, sodass du dir mitten beim Schreiben einer Rechnung nie merken musst, welcher Satz gilt.

Planen für die künftige Satzänderung

Die 13. AHV-Rente, im März 2024 von den Stimmberechtigten angenommen, muss irgendwann finanziert werden — und eine MWST-Erhöhung ist der vereinbarte Mechanismus. Das Parlament hat beschlossen, den Normalsatz von 8,1 % auf 8,5 % und den Beherbergungssatz von 3,8 % auf 4,0 % anzuheben; der reduzierte Satz bleibt unverändert.

Weil die Änderung eine Verfassungsänderung erfordert, kommt sie am 29. November 2026 vors Volk und würde erst später wirksam — derzeit wird 2028 erwartet. Auf deinen Rechnungen ändert sich nichts, bis die Abstimmung entschieden und ein Datum festgelegt ist.

Bereite dich dennoch vor. Satzänderungen spürt man am stärksten in Verträgen, die über den Stichtag laufen, wobei normalerweise das Rechnungsdatum und nicht das Vertragsdatum den anwendbaren Satz bestimmt. Behalte das bei länger laufenden Pauschalen und Projekten im Hinterkopf.

Bleib aktuell, indem du vor jeder Abrechnung die Sätze-Seite der Eidgenössischen Steuerverwaltung prüfst. Ein paar Minuten Kontrolle pro Jahr sind weit billiger, als eine ganze Reihe Rechnungen mit dem falschen Satz neu auszustellen.