Abmeldung von der Schweizer MWST: Wann und wie

Die MWST-Registrierung ist nicht dauerhaft. Schrumpft dein Geschäft unter die Schwelle oder gibst du es auf, kannst du dich — und solltest du dich — deregistrieren.

Wann du dich deregistrieren solltest

Fällt dein Umsatz unter CHF 100'000 und ist zu erwarten, dass er dort bleibt, kannst du die Deregistrierung beantragen. Auch die vollständige Aufgabe des Geschäfts erfordert die Deregistrierung.

Die Deregistrierung ist auch dann relevant, wenn sich deine Tätigkeit zu steuerbefreiten oder ausserhalb des MWST-Bereichs liegenden Leistungen wandelt und du die Registrierung nicht mehr brauchst.

Du kannst dich nicht aus einer Laune heraus deregistrieren. Die Eidgenössische Steuerverwaltung erwartet, dass der tiefere Umsatz von Dauer ist — nicht ein einzelnes ruhiges Quartal.

Hast du dich freiwillig registriert, musst du in der Regel mindestens ein Jahr registriert bleiben, bevor du die Deregistrierung beantragen kannst.

• Der Umsatz fällt unter die Schwelle.
• Das Geschäft wird geschlossen oder verkauft.
• Die Tätigkeit wechselt zu steuerbefreiten Leistungen.

Was bei der Deregistrierung geschieht

Du reichst eine Schlussabrechnung ein und musst auf allfälligen noch vorhandenen Vermögenswerten unter Umständen die Vorsteuer zurückzahlen, da sie ohne MWST gekauft wurden. Die Eidgenössische Steuerverwaltung bestätigt den wirksamen Zeitpunkt.

Die Rückzahlung auf den verbleibenden Vermögenswerten gilt, weil diese Güter ohne die MWST-Kosten gekauft wurden, die du sonst getragen hättest. Damit schliesst sich der Kreis deiner Registrierung.

Den wirksamen Zeitpunkt der Deregistrierung legt die Steuerbehörde fest; er bestimmt, ab wann du auf neuen Rechnungen keine MWST mehr erhebst.

Nach der Deregistrierung bist du wieder eine nicht steuerpflichtige Person: keine MWST auf Rechnungen, keine Abrechnungen und keine weiteren Vorsteuerabzüge.

Hör nicht einfach auf abzurechnen

Der formelle Antrag geht an die Eidgenössische Steuerverwaltung, die die Deregistrierung anschliessend schriftlich bestätigt. Bis dahin bleibst du registriert und steuerpflichtig.

Bewahre nach der Deregistrierung alle Aufzeichnungen während der vollen Aufbewahrungsfrist auf. Die Behörde kann deine Schlussperioden auch später noch prüfen.

Informiere deine Kunden, wenn die Änderung wirksam wird, damit sie auf deinen Rechnungen keine MWST mehr erwarten. Ein einfacher Hinweis verhindert Verwirrung auf beiden Seiten.

Nach der Deregistrierung

Stelle nach der Deregistrierung Rechnungen ohne MWST aus und entferne deine MWST-Nummer aus deinen Vorlagen. Sie stehen zu lassen deutet auf eine Registrierung hin, die du nicht mehr hast.

Beobachte deinen Umsatz nach der Deregistrierung. Steigt er wieder über die Schwelle, musst du dich erneut registrieren, und der Kreislauf beginnt von vorn.

Hast du dich wegen der Geschäftsaufgabe deregistriert, schliesse die Schlussabrechnung mit der Steuerbehörde ab und bewahre das Bestätigungsschreiben sicher auf.

facturio macht den Übergang zu einer Einstellungssache: Schaltest du die MWST aus, entfallen Satz und Nummer auf deinen Rechnungen sofort, während deine Historie erhalten bleibt.