La radiation de la TVA suisse : quand et comment

L’assujettissement à la TVA n’est pas permanent. Si votre entreprise passe sous le seuil, ou si vous la fermez, vous pouvez — et devriez — vous radier.

Quand se radier

Si votre chiffre d’affaires passe sous CHF 100 000 et qu’il devrait y rester, vous pouvez demander la radiation. La fermeture complète de l’entreprise exige également la radiation.

La radiation est aussi pertinente lorsque votre activité évolue vers des prestations exonérées ou hors du champ de la TVA, de sorte que vous n’avez plus besoin de l’assujettissement.

Vous ne pouvez pas vous radier sur un coup de tête. L’Administration fédérale des contributions attend que le chiffre d’affaires plus bas soit durable, et non le fruit d’un seul trimestre calme.

Si vous vous êtes assujetti volontairement, vous devez normalement rester assujetti au moins un an avant de demander la radiation.

• Le chiffre d’affaires passe sous le seuil.
• L’entreprise ferme ou est vendue.
• L’activité évolue vers des prestations exonérées.

Ce qui se passe lors de la radiation

Vous déposez un décompte final et devrez peut-être rembourser la TVA en amont sur les actifs que vous détenez encore, puisqu’ils ont été achetés sans TVA. L’Administration fédérale des contributions confirmera la date d’effet.

Le remboursement sur les actifs restants s’applique parce que ces biens ont été achetés sans le coût de TVA que vous auriez autrement supporté. Il clôt la boucle de votre assujettissement.

La date d’effet de la radiation est fixée par l’autorité fiscale et détermine le moment où vous cessez de facturer la TVA sur les nouvelles factures.

Après la radiation, vous redevenez une personne non assujettie : pas de TVA sur les factures, pas de décomptes et plus de récupération de TVA en amont.

Ne vous contentez pas d’arrêter de déposer

La demande formelle est adressée à l’Administration fédérale des contributions, qui confirme ensuite la radiation par écrit. D’ici là, vous restez assujetti et redevable.

Conservez tous les documents pendant la durée de conservation complète après la radiation. L’autorité peut encore contrôler vos dernières périodes plus tard.

Informez vos clients lorsque le changement prend effet afin qu’ils cessent de s’attendre à de la TVA sur vos factures. Une simple note évite la confusion des deux côtés.

Après la radiation

Une fois radié, émettez des factures sans TVA et retirez votre numéro de TVA de vos modèles. Le laisser suggère un assujettissement que vous ne détenez plus.

Surveillez votre chiffre d’affaires après la radiation. S’il remonte au-dessus du seuil, vous devez vous réassujettir, et le cycle recommence.

Si vous vous êtes radié parce que vous avez fermé l’entreprise, terminez le décompte final avec l’autorité fiscale et conservez la lettre de confirmation en lieu sûr.

facturio fait de la transition un simple réglage : désactivez la TVA et vos factures abandonnent instantanément le taux et le numéro, tandis que votre historique reste intact.