Facturer sans TVA en Suisse : quand ne pas ajouter la MWST

Facturer sans MWST suisse et facturer la MWST ne sont pas des choix interchangeables. Une entreprise suisse peut émettre des factures sans ajouter la MWST tant qu’elle est exonérée de l’assujettissement, mais le motif compte : le chiffre d’affaires, le statut d’inscription et la nature de chaque prestation déterminent le traitement correct.

Quand pouvez-vous facturer sans MWST ?

Pour la plupart des entreprises établies en Suisse, le seuil de CHF 100’000 se calcule sur le chiffre d’affaires mondial provenant de prestations qui ne sont pas exclues de l’impôt sans droit à la déduction de l’impôt préalable. Si le chiffre d’affaires déterminant reste inférieur au seuil, vous êtes en principe exonéré de l’assujettissement à la TVA, sauf si vous choisissez de vous inscrire volontairement.

Le seuil porte sur le chiffre d’affaires, pas sur le bénéfice, le solde bancaire ou uniquement les ventes à des clients suisses. Certaines prestations réalisées à l’étranger peuvent compter, et les activités d’une même entreprise sont prises en compte ensemble. Des règles particulières s’appliquent à certaines organisations et situations. Vérifiez donc votre cas au lieu de vous fier à un simple total annuel.

Une inscription volontaire peut être intéressante si vos frais professionnels comprennent beaucoup de MWST ou si vos clients sont principalement assujettis à la TVA. Elle entraîne aussi des obligations : vous facturez la MWST lorsque cela s’applique, déposez des décomptes et conservez les justificatifs. Comparez la déduction de l’impôt préalable attendue aux démarches et à l’effet sur vos prix.

Ne confondez pas cette exonération des petites entreprises avec une prestation légalement exclue, imposée au taux zéro ou située hors du lieu de la prestation en Suisse. Ces catégories ont des conséquences différentes, notamment pour la déduction de l’impôt préalable et le libellé de la facture. La présentation de l’Administration fédérale des contributions (AFC) explique les règles d’assujettissement.

Que faire figurer sur une facture sans MWST ?

Établissez un document commercial clair : indiquez votre identité et celle de votre client, la date d’émission et un numéro de facture distinct. Décrivez les biens ou services, précisez la date de la prestation si nécessaire, puis mentionnez le total convenu, la devise, le délai et les modalités de paiement.

Si vous n’êtes pas inscrit à la MWST, indiquez le montant dû sans ajouter de ligne séparée ni de taux de MWST. Vous pouvez préciser brièvement que vous n’êtes pas inscrit à la TVA suisse, mais ne laissez pas entendre que votre client peut récupérer une taxe sur cet achat.

N’affichez pas un numéro MWST ou un montant d’impôt comme si vous étiez autorisé à le percevoir. L’article 27 de la loi fédérale sur la TVA traite l’impôt indiqué à tort sur une facture ; un montant non autorisé peut entraîner une obligation de paiement jusqu’à sa correction.

Vous pouvez joindre une QR-facture suisse, mais il s’agit d’un instrument de paiement, pas d’une décision en matière de TVA. Vérifiez que son montant et sa référence correspondent à la facture et que le bulletin de paiement ne présente pas une ventilation de MWST que vous ne facturez pas. Conservez la facture complète comme justificatif commercial.

Conséquences pour la comptabilité et les prix

Lorsque vous n’êtes pas inscrit à la MWST, vous ne pouvez généralement pas déduire comme impôt préalable la MWST facturée par vos fournisseurs. Comptabilisez le coût brut comme charge professionnelle lorsqu’il se rapporte à votre activité et gardez la facture ou le reçu justificatif.

Convenez des prix sans ambiguïté. Si vous proposez CHF 500 sans facturer la MWST, le total de la facture reste CHF 500 ; n’ajoutez pas ensuite une ligne d’impôt sans base valable ni accord. Informez vos clients professionnels de votre statut, puisqu’ils ne peuvent pas récupérer une MWST que vous n’avez pas facturée.

Classez ensemble les factures émises, notes de crédit, contrats, documents fournisseurs et preuves de paiement. Rapprochez vos factures de la comptabilité et des encaissements, et notez brièvement comment vous surveillez le chiffre d’affaires déterminant. Le contrôle du seuil et la justification d’une opération seront ainsi plus simples.

Une entreprise inscrite peut également émettre une facture sans MWST suisse pour certaines prestations exclues ou transfrontalières, mais cela ne signifie pas qu’elle est exonérée de l’inscription. La prestation peut exiger une référence légale précise ou un autre traitement TVA. Vérifiez sa catégorie avant de reprendre un modèle sans MWST prévu pour une autre vente.

Si votre chiffre d’affaires ou votre statut change

Vérifiez régulièrement le chiffre d’affaires déterminant et incluez les nouveaux contrats dans vos prévisions. Selon l’AFC, l’assujettissement peut commencer lorsque le seuil est atteint ou lorsqu’il est prévisible qu’il le sera pendant la période pertinente. N’attendez pas la clôture annuelle pour vous renseigner.

Si vous devenez assujetti, inscrivez-vous en ligne auprès de l’AFC et adaptez votre procédure de facturation. L’AFC indique que les personnes assujetties doivent s’inscrire dans les 30 jours suivant le début de l’assujettissement. Confirmez la date d’effet et conservez la confirmation afin d’appliquer le bon traitement aux factures.

Les activités transfrontalières nécessitent une analyse distincte. Une prestation peut se situer hors du champ de la MWST suisse selon les règles du lieu de la prestation, tandis qu’un autre pays peut imposer ses propres obligations d’inscription ou de déclaration. L’absence de MWST suisse sur une facture ne règle pas le traitement de toutes vos ventes à l’étranger.

Après votre inscription, adaptez vos modèles pour afficher les mentions UID/MWST et les informations fiscales requises. Examinez les contrats en cours avec votre fiduciaire si nécessaire. Ne modifiez jamais silencieusement une facture déjà émise : documentez les corrections correctement et demandez conseil à l’AFC ou à une fiduciaire suisse si la date d’assujettissement ou le traitement d’une prestation n’est pas clair.