Combien pouvez-vous facturer sans être indépendant en Suisse ?

Vous pouvez émettre des factures et être payé en Suisse sans créer d’entreprise — jusqu’à un certain point. La frontière entre « personne privée qui facture occasionnellement » et « indépendant qui doit s’inscrire » est tracée par un chiffre étonnamment petit : CHF 2 500 par an.

La règle des CHF 2 500

Si vous gagnez de l’argent en parallèle d’un emploi régulier — un projet en freelance, une mission de conseil, un mandat ponctuel — la caisse de compensation AVS (Ausgleichskasse) ne vous oblige à vous inscrire comme indépendant qu’une fois que ce revenu accessoire devient significatif. Le seuil pratique est de CHF 2 500 par an.

En dessous de CHF 2 500 de revenu accessoire, l’inscription à l’AVS est facultative. Cela ne vaut toutefois que si au moins l’une des situations suivantes s’applique à vous :

• Vous êtes également salarié (votre revenu principal est déjà soumis aux cotisations AVS).
• Vous percevez des indemnités de chômage (Arbeitslosen-Taggeld).
• Vous êtes marié ou en partenariat enregistré, vous tenez le ménage et votre partenaire paie des cotisations AVS.

Les trois exceptions vont dans le même sens : votre revenu principal est déjà couvert par des cotisations AVS obligatoires ailleurs. Le revenu accessoire est traité comme un complément mineur plutôt que comme une activité professionnelle.

Si aucune des exceptions ne s’applique, la caisse de compensation peut vous considérer comme indépendant même en dessous de CHF 2 500. C’est pourquoi il vaut la peine de vérifier votre situation individuelle plutôt que de supposer que le chiffre vous protège à lui seul.

Quand l’inscription devient obligatoire

Vous devez vous inscrire comme indépendant auprès de votre caisse de compensation cantonale si votre situation franchit l’une des lignes suivantes :

• Votre revenu accessoire dépasse CHF 2 500 par an.
• L’activité indépendante devient votre activité principale, quel qu’en soit le montant.
• Vous remplissez plusieurs critères d’une véritable activité indépendante (nom d’entreprise propre, risque économique propre, plusieurs clients, position de travail indépendante).

Le plafond de CHF 2 500 est le déclencheur le plus clair, mais ce n’est pas le seul. Indépendamment du montant, si le travail devient votre activité principale, l’inscription est requise quel que soit le peu que vous gagnez.

Les autorités examinent aussi la substance de la relation. Si vous exploitez votre propre nom d’entreprise, supportez votre propre risque économique, servez plusieurs clients et travaillez de façon indépendante, vous êtes indépendant à leurs yeux.

Une fois inscrit, vous payez des cotisations AVS/AI/APG sur le revenu indépendant et devez tenir une comptabilité régulière. C’est une démarche administrative, mais gérable — et elle vous maintient du bon côté des règles.

Le seuil de TVA de CHF 100 000

Indépendamment des règles AVS, il existe le seuil de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Si votre chiffre d’affaires annuel dépasse CHF 100 000, vous devez vous assujettir à la TVA.

Une facture assujettie à la TVA doit indiquer votre numéro de TVA (l’IDE avec le suffixe TVA), le taux applicable et le montant de la taxe. Cela vaut que vous facturiez en tant que personne privée ou en tant que raison individuelle.

En dessous de CHF 100 000, vous n’êtes pas assujetti à la TVA et ne la percevez pas. Il est recommandé, sans être strictement obligatoire, d’indiquer « Non assujetti à la TVA » sur la facture afin que le client comprenne pourquoi aucune taxe n’est mentionnée.

Gardez les deux seuils dans des cases mentales distinctes — ils sont totalement indépendants. Vous pouvez être en dessous de CHF 100 000 tout en étant tenu de vous inscrire à l’AVS, et l’inverse arrive aussi.

Facture privée ou facture de raison individuelle

Une facture privée (Privatrechnung) est émise par vous en tant que personne physique, sans entreprise. Elle doit néanmoins contenir tous les éléments standard d’une facture suisse.

La différence est administrative : pas d’inscription au registre du commerce, pas d’inscription à l’AVS en dessous du seuil et pas de TVA. Vous facturez simplement un travail que vous avez réalisé en tant qu’individu.

Une raison individuelle (Einzelfirma) est une entreprise enregistrée. Vous exercez sous un nom d’entreprise, vous vous inscrivez auprès de la caisse de compensation AVS et — au-delà de CHF 100 000 — à la TVA. Ses factures portent le nom de l’entreprise et, le cas échéant, les mentions TVA.

Quelle que soit la forme que vous utilisez, une facture complète vous maintient en conformité et vous rend facile à payer. Au minimum, indiquez votre nom et votre adresse complets, les coordonnées du client, les dates de facture et de prestation, un numéro consécutif, une description claire de la prestation et les informations de paiement — idéalement une QR-facture suisse.

• Votre nom et votre adresse complets (en tant qu’émetteur).
• Le nom et l’adresse du client.
• La date de facturation et la date ou la période de prestation.
• Un numéro de facture unique et consécutif.
• Une description claire de la prestation et le montant.
• Les informations de paiement — idéalement une QR-facture suisse.